Налоги и взносы autónomo 2025: сколько стоит быть ИП в Испании

Быть индивидуальным предпринимателем (autónomo) в Испании значит платить (порой немалые суммы), вот основные статьи затрат, которые нужно учитывать.

Основные траты в цифрах.
Социальные взносы (Seguridad Social). Первый год по €87,60/мес (tarifa plana, включая MEI). Со 2-го года по €205–605/мес в зависимости от дохода.
Подоходный налог (IRPF). 20% от чистой прибыли ежеквартально, с годовой корректировкой по прогрессивной шкале 19–45%.
Услуги хестора €50–100/мес.
Страховка (по желанию) ~€200/год за базовую гражданскую ответственность.

1. Обязательные социальные взносы для ИП в Испании.
   Первый год со скидкой оплата этих взносов совсем немного влияет на общую сумму оплат ИП, однако со второго года эта часть обязательных платежей уже довольно значительна.


2. Подоходный налог (IRPF).
   IRPF — это налог на доходы физических лиц, который платят все autónomos.
   
   • Ежеквартальная оплата. Подавайте форму Modelo 130 (апрель, июль, октябрь, январь) и платите 20% от чистой прибыли (доходы минус расходы).
   • Годовая сверка. Подавайте Modelo 100 для расчёта итогового налога по прогрессивной шкале:
     Налогооблагаемый доход (€) = налоговая ставка
     0–12,450 = 19%
     12,451–20,200 = 24%
     20,201–35,200 = 30%
     35,201–60,000 = 37%
     ≥ 60,001 = 45%
   Например, если чистая прибыль €30,000/год. Налог будет считаться так:
   19% на первые €12,450
   + 24% на €12,451–20,200
   + 30% на остаток ≈ €6,850 (минус вычеты).
   Тщательно учитывайте расходы (например, оборудование, софт, аренда офиса), чтобы снизить налогооблагаемую базу.


3. НДС (IVA)
   Ставки: 21% (стандартная), 10% (еда, культура - сниженная), 4% (книги, базовые продукты - минимальная).
   Добавляйте IVA к счетам для клиентов в Испании (например, €1,000 + 21% = €1,210).
   Каждые три месяца (апрель, июль, октябрь, январь) вы подаёте декларацию Modelo 303, где вычитаете входной IVA (уплаченный за ваши бизнес-расходы, например, софт или оборудование) из исходного IVA (собранного с клиентов). Разницу перечисляете в налоговую. Если входной IVA больше, можно зачесть разницу или запросить возврат.
   Когда IVA не платится?
   
   • Освобождённые виды деятельности. Некоторые услуги, такие как образование, медицинские услуги, страхование или финансы, освобождены от IVA. В этом случае вы не добавляете IVA к счетам и не подаёте Modelo 303.
   • Работа с компаниями в ЕС (B2B). Если у клиента есть VAT-номер, вы выставляете счёт с 0% IVA и указываете «reverse charge» (обратное начисление). Клиент сам уплачивает IVA в своей стране.
   • Экспорт за пределы ЕС. Услуги или товары, поставляемые за пределы ЕС, не облагаются IVA (0% ставка).


4. Услуги хестора.
   Хестор (гестор) — это бухгалтер, который помогает с налогами, формами и взаимодействием с Seguridad Social и Hacienda.
   Стоимость услуг хестора обычно €50–100/мес. Хестор подаёт декларации, напоминает о сроках и помогает избежать штрафов. Есть немало онлайн платформ, предоставляющих подобные услуги, однако участия и контроля самого предпринимателя в таком случае требуется больше, однако стоят они дешевле.


5. Страховка.
   Гражданская ответственность (seguro de responsabilidad civil) защищает от убытков, причинённых клиентам или третьим лицам. Обязательна для некоторых профессий, стоит ~€200/год за базовый полис.