Beckham Law и autónomo в Испании: налоговые льготы и ограничения

Beckham Law (официальное название — Régimen fiscal aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español) — это особый налоговый режим, введённый в Испании в 2005 году для привлечения квалифицированных специалистов из-за рубежа. Первоначально закон был создан для наёмных работников, приглашённых испанскими компаниями, и получил неофициальное название благодаря футболисту Дэвиду Бекхэму, который одним из первых воспользовался налоговыми преимуществами.
Основная идея режима заключается в предоставлении ограниченного налогового резидентства: вместо общей прогрессивной шкалы налогов (от 19 % до 47 %) устанавливается фиксированная ставка.

Как работает налоговый режим

• Доходы до 600 000 евро в год, полученные в Испании, облагаются фиксированным налогом 24 %.
• Суммы сверх этого порога облагаются по ставке 47 %.
• Налоги уплачиваются только с доходов, полученных в Испании.
• Доходы из-за рубежа не декларируются и не облагаются налогом.
• Льготы действуют ограниченный период — 6 лет с момента переезда.
• Такой режим значительно снижает налоговую нагрузку для иностранцев, особенно если часть доходов или активы находятся за пределами Испании.

Первоначально Beckham Law распространялся исключительно на наёмных работников. Для autónomo (индивидуальных предпринимателей) его применение долгое время было невозможно. Однако в последние годы появились уточнения и исключения.

Когда возможно применение
+ В случае привлечения иностранного специалиста испанской компанией по контракту на оказание услуг, приравненному к трудовому договору.
+ При получении Digital Nomad Visa, которая предусматривает возможность ведения деятельности как autónomo.
+ Для специалистов высокой квалификации, если налоговая служба признаёт их деятельность эквивалентной найму.

Когда применение невозможно
- При самостоятельной регистрации в Испании без контракта с работодателем.
- Если основной доход поступает от иностранных клиентов, а связь с испанской экономикой минимальна.
- При статусе autónomo societario (владельца компании), поскольку данный формат считается корпоративным предпринимательством и не попадает под действие режима.

Пошаговая процедура оформления

1. Проверка условий.
   
   • отсутствие налогового резидентства в Испании в течение последних 10 лет;
   • наличие NIE (Número de Identificación de Extranjero);
   • доказательство того, что переезд в Испанию связан с профессиональной деятельностью;
2. Регистрация ИП в Испании.
3. Подача заявления на режим.
   Используется форма Modelo 149 (Comunicación de la opción por el régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español). Срок подачи — 6 месяцев с момента регистрации в Seguridad Social или получения NIE. К заявлению прилагаются: паспорт и NIE; регистрационные документы autónomo; контракт или иной документ, подтверждающий привлечение к работе; подтверждение источников дохода.
4. Рассмотрение заявления.
   Agencia Tributaria принимает решение о предоставлении режима. В случае одобрения налогоплательщик получает статус ограниченного резидента и уплачивает налог по ставке 24 % в рамках установленного лимита.
5. Ежегодная отчётность.
   Декларация подаётся с использованием формы Modelo 151 (специально для участников Beckham Law). Социальные взносы autónomo продолжают уплачиваться отдельно.

Важные нюансы:

Без контракта или подтверждения «привлечения» к работе в Испании вероятность отказа очень высока.

Несоблюдение шестимесячного срока подачи заявления лишает права на режим.

Основной доход от иностранных клиентов усложняет получение льготы.

Лучше всего подавать с помощью gestor/налогового юриста — нюансов очень много, а выгода от более низкого налога перекроет оплату услуг очень быстро.

Иногда выгоднее оформить контракт с собственной испанской компанией (autónomo societario или SL), чтобы увеличить шансы на одобрение.

Режим действует ограниченное время — после 6 лет налогообложение будет происходить по общей шкале.

Beckham Law предоставляет значительные налоговые преимущества, но его применение к autónomo остаётся ограниченным. На практике воспользоваться режимом удаётся главным образом высококвалифицированным специалистам, иностранцам с контрактами на оказание услуг и обладателям Digital Nomad Visa.