Налоги для физических лиц в Испании

Elena

Барселона

Испания имеет трехуровневую систему налогообложения: государственные, региональные и муниципальные налоги.

Государственные налоги, такие как подоходный налог (IRPF), корпоративный налог (IS) и НДС (IVA), регулируются на национальном уровне.

Региональные власти устанавливают ставки для налогов на наследство, дарение и некоторые виды недвижимости.

Муниципалитеты взимают налоги на транспорт, вывоз мусора и владение недвижимостью.

Кратко про испанские налоги:

Налоговый год совпадает с календарным, а декларации подаются до 30 июня следующего года.
Неправильное заполнение или неподача декларации грозит штрафами от 5 до 150% от суммы налога и проверить могут за последние четыре года.
Резиденты платят налоги с доходов по всему миру, нерезиденты — только с доходов, полученных в Испании. Для подтверждения статуса нерезидента можно предоставить справку о налоговом резидентстве другой страны.
Резиденты могут вычесть налоги, уплаченные за рубежом, из испанских обязательств.
Нарушение налоговых обязательств может привести к конфискации имущества, блокировке счетов или тюремному заключению до 5 лет.
Основные нормативные акты, регулирующие налоги:
Конституция Испании; Закон №58/2003 «О налогообложении»; Закон №35/2006 «О подоходном налоге для физических лиц»; Закон №27/2014 «О корпоративном налоге»; Закон №37/1992 «О налоге на добавленную стоимость»; Закон №19/1991 «О налоге на имущество».

Налоги для физических лиц

Подоходный налог (IRPF и IRNR)
Резиденты платят подоходный налог (IRPF) по прогрессивной шкале от 19% до 47% с доходов, включая зарплату, пенсии, доходы от аренды, предпринимательства и прироста капитала. Нерезиденты платят фиксированный налог (IRNR) в размере 24% только с доходов, полученных в Испании.
Каждая ставка применяется к соответствующему диапазону дохода. Например, для резидента с доходом 40,000 € налог рассчитывается так:

19% с первых 12,450 € = 2,365.5 €

24% с 12,451–20,200 € = 1,860 €

30% с 20,201–35,200 € = 4,500 €

Итого: 8,725.5 €.
Налог на транспорт (IVTM).
Зависит от мощности и типа транспорта. Например, за легковой автомобиль до 8 л.с. — около 12.62 € в год.
Налоги на недвижимость.
При покупке.
При владении. Ежегодный налог (IBI) 0.4–1.1% от кадастровой стоимости, устанавливается муниципалитетом.
Налог на вывоз мусора 30–175 €/год, включается в коммунальные счета или оплачивается отдельно.
Налог на вмененный доход (нерезиденты) 24% от 1.1–2% кадастровой стоимости для пустующей недвижимости.
При продаже. Налог на прирост капитала для резидентов 19–23% в зависимости от суммы прибыли; для нерезидентов 19%.
Налог на богатство.
Применяется к активам стоимостью более 700,000 € (с вычетом 300,000 € на основное жилье). Ставки варьируются от 0,2% до 3,5% в зависимости от региона. В Андалусии налог отменен, но декларацию подавать обязательно. Владельцы зарубежных активов свыше 50,000 € подают декларацию с 1 января по 31 марта.
Налог на наследство и дарение (ISD).
Ставки составляют 7.6–34% и зависят от региона, суммы и степени родства. Некоторые регионы, например Мадрид, предоставляют льготы до 99% для близких родственников.
Социальные взносы.
Работодатели платят 29.9% от зарплаты сотрудников в Фонд социального страхования, работники — около 6.35%.
Самозанятые (autónomos) платят от 237 до 530 € в месяц в зависимости от дохода, а в первые два года 80 € с льготной ставкой.

Вычеты и льготы:

Необлагаемый минимум 5,550 € в год.
Дополнительные вычеты для пенсионеров (1,150–1,400 €), многодетных семей (2,400–4,500 € за ребенка), лиц с инвалидностью (3,000–12,000 €).
Вычеты за энергоэффективные улучшения жилья до 60%.
Материнский вычет до 1,200 € в год на ребенка до 3 лет + до 1,000 € на детский сад.